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上期留抵稅額退稅的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做?為了便于大家理解，小編今天將結(jié)合案例，為大家詳細介紹分享上期留抵稅額退稅的進項稅額轉(zhuǎn)出的財會內(nèi)容，感興趣的朋友，快來一起學(xué)習(xí)了解吧!

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留抵退稅有三種政策。

某公司2019年3月底存量留抵50萬元，4月-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元。

4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項。由于納稅人連續(xù)6個月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬元。

如果該企業(yè)也同時滿足其他四項退稅條件，則在10月份納稅申報期時可向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額30萬元(50*100%*60%)。如果該企業(yè)10月收到了30萬元退稅款。

在實際取得留抵退稅款時，做如下處理：

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 300000

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期，以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

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