用戶注冊(cè)

餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等補(bǔ)貼需要繳納個(gè)稅嗎?企業(yè)餐補(bǔ)、交通費(fèi)補(bǔ)貼等一直以來是財(cái)會(huì)處理的一大問題，一般來說按照規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的補(bǔ)貼是可以免征個(gè)稅的!更多內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，快來一起閱讀下文吧!

餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等補(bǔ)貼需要繳納個(gè)稅嗎?企業(yè)餐補(bǔ)、交通費(fèi)補(bǔ)貼等一直以來是財(cái)會(huì)處理的一大問題，一般來說按照規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的補(bǔ)貼是可以免征個(gè)稅的!更多內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，快來一起閱讀下文吧!

1、向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不扣繳個(gè)人所得稅;

員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼，不扣繳個(gè)人所得稅。

注意：

誤餐補(bǔ)不計(jì)征個(gè)稅這個(gè)沒什么爭(zhēng)議，但是大家一定要把誤餐補(bǔ)和午餐費(fèi)區(qū)分開。

企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理，午餐費(fèi)補(bǔ)貼是沒法免個(gè)稅的，并入工資薪金繳納個(gè)稅。

差旅費(fèi)補(bǔ)貼不計(jì)征個(gè)稅，但是是否需要貼發(fā)票，這個(gè)各地有不同的口徑規(guī)定，不需要貼發(fā)票，直接按照差旅費(fèi)管理制度計(jì)算發(fā)放即可。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個(gè)稅?

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

注意：很顯然，實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)也是所得的一部分，需要計(jì)個(gè)稅。

3、向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

手機(jī)由公司購(gòu)買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司，不需扣繳個(gè)人所得稅;

員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

注意：

公司的手機(jī)不用說了，公司的資產(chǎn)，發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票開給公司，這個(gè)一般很容易區(qū)分因公還是因私，這個(gè)和個(gè)人所得無關(guān)，就算你買發(fā)票多入費(fèi)用，也是調(diào)整企業(yè)所得稅的問題，和個(gè)人所得稅無關(guān)。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

注意：

對(duì)于個(gè)人手機(jī)發(fā)生的通訊費(fèi)，其實(shí)公私很難分，國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

所以這里設(shè)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)交個(gè)稅。

4、為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅?

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

5、向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個(gè)人所得稅;

給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

注意：這里和通訊費(fèi)一樣，也是有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的限制，國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

員工私人車輛用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

6、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅?

(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個(gè)人所得，不扣繳個(gè)人所得稅。

(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金，扣繳個(gè)人所得稅。

7、向員工發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等是否需要扣繳個(gè)稅?

發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

8、為企業(yè)股東報(bào)銷費(fèi)用是否需要扣繳個(gè)稅?

為企業(yè)股東報(bào)銷其購(gòu)買私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅。

9、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)稅?

問：B公司員工張某，與B公司解除勞動(dòng)關(guān)系，B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金，那么B公司為張某支付的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)人所得稅?

對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。

并非全部補(bǔ)償金都需扣繳個(gè)稅，有三個(gè)減除項(xiàng)：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2001〕157號(hào))中規(guī)定了三個(gè)減除項(xiàng)：

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過的部分按照國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)，按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。

企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等補(bǔ)貼需要繳納個(gè)稅嗎?關(guān)于這個(gè)問題，小編已經(jīng)在上文為大家做了具體的整理與分享，相信看完上文的你，一定已經(jīng)有了具體的了解與認(rèn)知。若是大家對(duì)此還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，可以在文章下方掃碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，免費(fèi)獲取相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!