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增值稅簡易和差額計(jì)稅分別是什么意思呢?從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，想必對(duì)于這些基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)知識(shí)大家都有了解。在此小編也不做多介紹了。接下來主要分享的內(nèi)容是一般納稅人增值稅差額計(jì)稅和簡易計(jì)稅怎么做分錄?如果是大家遇到的話，怎么做賬務(wù)處理呢?詳情會(huì)計(jì)處理方法請(qǐng)看下文!

增值稅簡易和差額計(jì)稅分別是什么意思呢?從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，想必對(duì)于這些基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)知識(shí)大家都有了解。在此小編也不做多介紹了。接下來主要分享的內(nèi)容是一般納稅人增值稅差額計(jì)稅和簡易計(jì)稅怎么做分錄?如果是大家遇到的話，怎么做賬務(wù)處理呢?詳情會(huì)計(jì)處理方法請(qǐng)看下文!

一般納稅人增值稅差額計(jì)稅和簡易計(jì)稅的賬務(wù)處理

1、確認(rèn)收入、計(jì)提稅金

借：銀行存款、應(yīng)收賬款

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

注：簡易計(jì)稅對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣簡易計(jì)稅項(xiàng)目，也不得拿到其他項(xiàng)目抵扣。若其他項(xiàng)目存在未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵減簡易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額。

2、差額抵減：待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等

若為一般計(jì)稅方法，則分錄修改為

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等

3、申報(bào)繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

簡易計(jì)稅和差額征稅的區(qū)別

一般情況下，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅額，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人部分特定項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅方法來計(jì)算征收增值稅。

正常情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額即全額征稅;但對(duì)于部分項(xiàng)目允許以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。

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