小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?對于這個問題,很多人都有糾結,一部分認為政策直接減到1%,那么就不用再另外做賬,更多具體內(nèi)容小編已經(jīng)在下文,做了詳細的整理與介紹,有興趣的朋友,可以一起來閱讀下文,做一個大致的了解學習哦!
小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?對于這個問題,很多人都有糾結,一部分認為政策直接減到1%,那么就不用再另外做賬,更多具體內(nèi)容小編已經(jīng)在下文,做了詳細的整理與介紹,有興趣的朋友,可以一起來閱讀下文,做一個大致的了解學習哦!
2020年疫情期間,我國頒布了一個政策嘛,對除湖北外的小規(guī)模納稅人3%增值稅征收率的減按1%征收。
這個政策將會執(zhí)行到2020年底,政策出來后就一直有人問,減免的2%增值稅交企業(yè)所得稅嗎?
一部分人說,這個2%是作為營業(yè)外收入,計入所得,繳納企業(yè)所得稅,分錄都給列出來了。
例如:某公司疫情期間取得10100的含稅收入。
按增值稅政策:
應交增值稅=10100/1.01*0.01=100
從增值稅申報表填寫來看
減征的增值稅=10100/1.01*0.02=200
所以,分錄就是
借:銀行存款 10100
貸:主營業(yè)務收入 9800
應交稅費—應交增值稅 300
借:應交稅費—應交增值稅 200
貸:營業(yè)外收入 200
借:應交稅費—應交增值稅 100
貸:銀行存款 100
還有一部分人說,這個根本不能列營業(yè)外收入,因為1%征收率稅收優(yōu)惠的本質(zhì)是采取直接降低征收率的方式進行的優(yōu)惠。
選擇適用了優(yōu)惠的1%的征收率,在優(yōu)惠期間就和3%的法定征收率沒有關系了,你看看政策規(guī)定計算不含稅銷售額和稅額都是不需要依據(jù)3%,而是直接以1%價稅分離。
至于增值稅申報表中的優(yōu)惠“本次應納稅額減征額“主要是為了統(tǒng)計適用1%征收率和適用3%征收率的差額,這個差額本質(zhì)上是一個虛擬計算。
所以,分錄是
借:銀行存款 10100
貸:主營業(yè)務收入 10000
應交稅費—應交增值稅 100
小編這里也認為,減免的2%并不計入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅,而其本身已經(jīng)因為征收率降低已經(jīng)體現(xiàn)在企業(yè)主營業(yè)務收入里面計征所得稅了。
小規(guī)模減免的2%增值稅到底要不要交企業(yè)所得稅?看完上文的你,對此是不是已經(jīng)有了一個大致的了解與認知!因為篇幅有限,無法為您一一展開贅述。如果您還有疑問,或者想要學習更多相關財會知識,可以在文章上方點擊咨詢會計教練的在線答疑老師,會有老師為您答疑解惑哦!
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