納稅人的交稅計算是所有稅務(wù)人員都需要牢牢記住的和掌握的,不管是想要考證的人還是企業(yè)的稅務(wù)從業(yè)人員,這都是要學(xué)習(xí)的。今天小編就關(guān)于小規(guī)模納稅人的交稅計算方式給大家整理了一遍,希望對大家能有所幫助。
納稅人的交稅計算是所有稅務(wù)人員都需要牢牢記住的和掌握的,不管是想要考證的人還是企業(yè)的稅務(wù)從業(yè)人員,這都是要學(xué)習(xí)的。今天小編就關(guān)于小規(guī)模納稅人的交稅計算方式給大家整理了一遍,希望對大家能有所幫助。
增值稅小規(guī)模納稅人的計算,小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計入相關(guān)成本。
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額。
其計算公式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率???適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
【例】某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2009年3月取得銷售收入萬元(含增值稅);購進(jìn)原材料一批,支付貨款萬元(含增值稅)。
計算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。
當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額=÷(1+3%)×3%=萬元
一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅,此時也不得抵扣進(jìn)項稅額。
具體規(guī)定如下:
1、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅: -般
納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36 個月內(nèi)不得變更。
(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。
(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
(5)自來水。
(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: (不含稅) 銷售額=含稅銷售額+ (1 +6%)
應(yīng)納稅額= (不含稅)銷售額X 6%
2、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的, 暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36 個月內(nèi)不得變更。
(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ;
(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;
(3)經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。
按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: (不含稅) 銷售額=含稅銷售額+ (1 +4%)
應(yīng)納稅額= (不含稅)銷售額X 4%
3、納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,
按下列公式確定應(yīng)納稅額:
應(yīng)納稅額=含稅銷售額六(1+4%) X4%+2
關(guān)于小規(guī)模納稅人交稅的計算方式,小編就暫時分享到這里了,還是那句話,對于稅務(wù)的計算是學(xué)習(xí)會計和稅務(wù)專業(yè)的人來說,是重中之重,大家要切實牢記掌握。如果對此還有什么不懂的話,可以隨時咨詢我們的在線老師。
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