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小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟

發(fā)布時間:2020-09-05 09:35來源:會計教練

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相信作為企業(yè)的稅務(wù)會計人員都清楚稅務(wù)申報的流程,企業(yè)發(fā)展的過程中,納稅申報工作是要按時進(jìn)行申報的,逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進(jìn)行申報的呢?相關(guān)稅費的計算公式及賬務(wù)處理是什么呢?接下有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟,希望大家可以認(rèn)真閱讀!

相信作為企業(yè)的稅務(wù)會計人員都清楚稅務(wù)申報的流程,企業(yè)發(fā)展的過程中,納稅申報工作是要按時進(jìn)行申報的,逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進(jìn)行申報的呢?相關(guān)稅費的計算公式及賬務(wù)處理是什么呢?接下有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅申報步驟,希望大家可以認(rèn)真閱讀!

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報?

小規(guī)模納稅人增值稅申報時比須先抄報稅后,方可正常申報,未進(jìn)行抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報,小規(guī)模納稅人申報時,對申報比對不通過的,網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù);小規(guī)模納稅人申報完成后,再登錄一遍開票軟件才完成清卡。

小規(guī)模納稅人增值稅的計算公式

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額,且不得抵扣進(jìn)項稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時,只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項(包括支付的增值稅額),借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)按全部價款(包括應(yīng)交的增值稅額),借記“銀行存款”等科目,按不含稅的銷售額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目,按應(yīng)交增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

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