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小規(guī)模納稅人增值稅是怎么申報(bào)的呢?對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅費(fèi)的計(jì)算及賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄是如何編制的呢?針對(duì)這些問題小編整理了相關(guān)小規(guī)模納稅人報(bào)稅的基本流程，希望大家閱讀后都可以進(jìn)行獨(dú)立做賬和報(bào)稅。做賬報(bào)稅的過程中不理解的地方可以隨時(shí)咨詢我們。

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小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?

國(guó)稅：

每月電話申報(bào)。

每月填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。每季度報(bào)所得稅。

地稅：

每月報(bào)城建稅，教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅。還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)。若無業(yè)務(wù)，表中報(bào)零即可。

零申報(bào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。

小規(guī)模納稅人增值稅怎么計(jì)算?

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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