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籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)按照規(guī)定，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除。體的內(nèi)容，小編在下文做了整理與分享，有興趣的朋友，可以來一起看看哦!

籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理如何做?籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)按照規(guī)定，可以按照實際發(fā)生額的60%扣除。體的內(nèi)容，小編在下文做了整理與分享，有興趣的朋友，可以來一起看看哦!

我們知道當(dāng)企業(yè)正常運(yùn)營時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照實際發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售收入的千分之五，廣宣費(fèi)是按照不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分扣除。

但是!籌建期比較特殊。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》第五條的規(guī)定, 發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

也就是說，由于企業(yè)在籌建期間，企業(yè)沒有產(chǎn)生收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除不受收入的限制，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實際發(fā)生額60%稅前扣除，廣宣費(fèi)按照實際發(fā)生額稅前扣除。企業(yè)可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以選擇分期攤銷。

假設(shè)一籌辦期企業(yè)B公司，發(fā)生的開辦費(fèi)100萬元，其中有20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定實際發(fā)生額的60%扣除 ，對于剩余的40%要做納稅調(diào)整處理;那么，實際上2020年可以扣除的開辦費(fèi)的實際金額為100-【20x(1-60%)】=92萬元。

所以在籌建期間所得稅匯算申報時，可以據(jù)實申報，但是在企業(yè)籌建期結(jié)束時，在做匯算清繳的時候，我們不能再轉(zhuǎn)回100萬了，只能轉(zhuǎn)回92萬元。至于那8萬元，稅法規(guī)定是永久不讓扣除的!

以上則是“籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的涉稅處理”的整理分享內(nèi)容了，希望上文可以給大家一些幫助和發(fā)現(xiàn)!會計教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計，助力您的學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!若是您想要學(xué)習(xí)更多內(nèi)容，可以文章下方掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料哦!