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企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的相關(guān)規(guī)定說明。接下來相關(guān)更多的內(nèi)容都在下文，大家一起來看看房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理吧。

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的相關(guān)規(guī)定說明。接下來相關(guān)更多的內(nèi)容都在下文，大家一起來看看房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理吧。

首先，“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”(下稱“預(yù)交增值稅”)、 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”(下稱“已交稅金”)，都適用于增值稅一般納稅人。即小規(guī)模納稅人不得使用其核算。

《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》第九條規(guī)定：“企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額”。

【案例分析】

某一般納稅人乙跨市施工，2017年7月20日預(yù)收工程款1000萬元。乙公司對該項目采用一般計稅法。假設(shè)城建稅及附加為12%。

借：銀行存款 1000萬

貸：預(yù)收賬款 1000萬

8月，乙在工程所在地預(yù)交增值稅及附加時的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 18萬〔1000÷(1+11%)×2%〕

貸：銀行存款 18萬

同時：

借：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅及附加 2.16

貸：銀行存款 2.16

這就是小編整理的房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理的全部內(nèi)容啦，就分享到這里了，相信大家對于房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理有所了解有所掌握了，那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右上方的二維碼就可以啦。