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企業(yè)所得稅申報的環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)納稅調(diào)整增加項(xiàng)目要怎么填寫在申報表上呢?企業(yè)所得稅納稅申報表的正確填列也是稅務(wù)工作的關(guān)鍵，對此有疑問的，一起看看納稅調(diào)整增加額如何填寫企業(yè)稅得稅申報表吧?

企業(yè)所得稅申報的環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)納稅調(diào)整增加項(xiàng)目要怎么填寫在申報表上呢?企業(yè)所得稅納稅申報表的正確填列也是稅務(wù)工作的關(guān)鍵，對此有疑問的，一起看看納稅調(diào)整增加額如何填寫企業(yè)稅得稅申報表吧?

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額怎么填?

納稅調(diào)整增加額是指會計(jì)上進(jìn)入的成本費(fèi)用而稅法不準(zhǔn)予扣除或延期扣除，會計(jì)上沒有確認(rèn)收入，但稅法上應(yīng)確認(rèn)收入而增加應(yīng)納稅額的情況。

如：貴公司有10000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，(假定收入為1000萬元)，會計(jì)上入了10000元的費(fèi)用，但稅法上只能扣除10000*60%=6000元，納稅調(diào)整增加額則為10000-6000=4000元;又如：貴公司對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品價值1000元，賬面成本為600元，會計(jì)上直接處理為營業(yè)外支出600元，而稅法上需要確認(rèn)收入1000元，結(jié)轉(zhuǎn)成本600元，收益400元是需要繳納企業(yè)所得稅的，故納稅調(diào)整增加額為1000元(確認(rèn)收入)，納稅調(diào)減額為600元(確認(rèn)成本部分)。

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括哪些

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

以上有關(guān)納稅調(diào)整增加額如何填寫企業(yè)稅得稅申報表，供大家參考。還存有疑問的，咨詢答疑老師吧。會計(jì)工作看重的就是做賬報稅經(jīng)驗(yàn)，有需要提升會計(jì)真賬實(shí)操做賬及報稅經(jīng)驗(yàn)的小伙伴，現(xiàn)在就有好機(jī)會，掃描文章右上方二維碼免費(fèi)試學(xué)相關(guān)做賬課程視頻吧，會讓大家快速掌握實(shí)操做賬方法的。還可以免費(fèi)領(lǐng)取做賬實(shí)操資料包在工作中備用。