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一般納稅人是指年銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)型單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，那么一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理是如何的呢?接下來就和小編一起去了解一下吧。

一般納稅人是指年銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)型單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，那么一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理是如何的呢?接下來就和小編一起去了解一下吧。

一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

我公司在7月份只有一張進(jìn)項(xiàng)票是10537元，稅金是1531.02。 7月份沒有銷項(xiàng)。8月份的時(shí)候，沒有進(jìn)項(xiàng)，只有一張銷項(xiàng)是7158元，稅金是1040.05。請問一下我這兩個(gè)月要怎么樣做這稅金的分錄，月末怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?

1.購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄

3..(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

3.(2)如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋：無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。

以上就是小編為大家整理的有關(guān)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理是如何的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一定的了解，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師微信領(lǐng)取相關(guān)資料。