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從2019年開(kāi)始，員工取得年終獎(jiǎng)的，有兩種方法和可以計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅。一種是年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅另外一種是適用單獨(dú)計(jì)稅，那么，這兩種方式適用哪些人呢?怎么選擇計(jì)稅方式才能更加節(jié)稅呢?本文主要為大家來(lái)介紹年終獎(jiǎng)兩種計(jì)稅方式怎么選?希望可以幫助大家處理個(gè)稅工作。

從2019年開(kāi)始，員工取得年終獎(jiǎng)的，有兩種方法和可以計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅。一種是年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅另外一種是適用單獨(dú)計(jì)稅，那么，這兩種方式適用哪些人呢?怎么選擇計(jì)稅方式才能更加節(jié)稅呢?本文主要為大家來(lái)介紹年終獎(jiǎng)兩種計(jì)稅方式怎么選?希望可以幫助大家處理個(gè)稅工作。

年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅方式如何選擇?

年終獎(jiǎng)“二選一” 計(jì)稅方式延續(xù)至2021年底

《通知》規(guī)定,在2021年12月31日前,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定的,可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

若選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算的,則需以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,再對(duì)照綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

也就是說(shuō),目前年終獎(jiǎng)計(jì)稅可有兩種選擇,其一,年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅;其二,適用單獨(dú)的計(jì)稅政策。據(jù)悉,“二選一”方案可延續(xù)至2021年底,自2022年1月1日起,年終獎(jiǎng)只能并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

以工薪階層小華為例,如小華每月工資減除“三險(xiǎn)一金”之后是8000元,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為2520元,2018年獲年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。

按照全年一次性獎(jiǎng)金收入的單獨(dú)計(jì)稅政策計(jì)算(全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額),小華的年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元除以12個(gè)月,得到2500元,對(duì)照現(xiàn)行稅率表,稅率為3%,則小華年終獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)稅為30000×3%-0=900元。

按照年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中,應(yīng)納稅所得額為并入綜合所得計(jì)稅的關(guān)鍵,其算法為居民個(gè)人的綜合所得(包括年終獎(jiǎng))-基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。按此種方式計(jì)算,小華的年終獎(jiǎng)應(yīng)稅額為(8000×12+30000-60000)×10%-2520=4080元,但考慮到居民每月個(gè)人綜合所得已計(jì)入日常扣稅,故減掉重復(fù)扣稅的1080元,小華年終獎(jiǎng)應(yīng)稅額為3000元。

綜上所述,小華的年終獎(jiǎng)扣稅使用第一種方法更為劃算。專(zhuān)家表示,納稅人在選擇計(jì)稅方式前,需根據(jù)不同情況來(lái)計(jì)算,如,首先需搞清自己全年能享受到多少扣除額,之后再根據(jù)實(shí)際情況“量體裁衣”。

新稅率表下年終獎(jiǎng)越少折扣越大

年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式可以“二選一”,選擇不同的扣除方式,將會(huì)產(chǎn)生不同的個(gè)人稅負(fù)。而對(duì)比個(gè)人所得稅法改革前及改革后的稅率表,記者發(fā)現(xiàn),新稅率表下的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式為納稅人省了不少錢(qián)。新快報(bào)記者將從下面幾個(gè)例子進(jìn)行分析,詳解年終獎(jiǎng)不同計(jì)稅方式帶來(lái)的減稅紅利。

還是以小華的例子看,假如小華在2017年拿到的年終獎(jiǎng)金同樣為3萬(wàn)元,按照舊個(gè)稅稅率表規(guī)定,“超過(guò)1500至4500元的部分”,對(duì)應(yīng)原稅率表中的稅率是10%。因此彼時(shí)小華應(yīng)納稅款為30000×10%-105=2895元。如果小華2018年仍然拿3萬(wàn)元年終獎(jiǎng),其只需納稅900元,稅款比去年減少了1995元,相當(dāng)于個(gè)稅改革后小華的年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅款打了3折優(yōu)惠。

計(jì)算過(guò)程中記者還發(fā)現(xiàn),按月計(jì)算的年終獎(jiǎng)金數(shù)值越小,得到的稅款折扣越大。根據(jù)上述例子,小華的年終獎(jiǎng)數(shù)值處于稅率表中最低位,對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅款則是打了3折。若年終獎(jiǎng)為10萬(wàn)元,按并入綜合計(jì)稅所得的方法計(jì)算,年終獎(jiǎng)應(yīng)稅金額減少9655元,差不多打了5折;年終獎(jiǎng)達(dá)到12萬(wàn)元,年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅額相當(dāng)于打了6折;年終獎(jiǎng)為20萬(wàn)元,應(yīng)稅金額與原來(lái)減少10405元,應(yīng)稅金額相當(dāng)于打了8折;如果年終獎(jiǎng)為100萬(wàn)元,前后兩者僅相差1655元,相當(dāng)于沒(méi)有折扣。

中低收入者選綜合所得計(jì)稅或不用交稅

國(guó)家稅務(wù)總局在“新個(gè)稅法熱點(diǎn)咨詢(xún)‘五問(wèn)答’”中提到,對(duì)部分中低收入者而言,如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得,扣除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等后,可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。

據(jù)悉,年綜合所得是在扣除“三險(xiǎn)一金”、6萬(wàn)元基本減除費(fèi)用以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等項(xiàng)目后才需計(jì)稅。如果這個(gè)數(shù)額為負(fù)數(shù),才可享受不計(jì)入納稅的福利。

假設(shè)小冬是一名普通員工,月薪3500元,整年工資為42000元,按照5000元/月的納稅“起征點(diǎn)”規(guī)定,小冬不需要為工資薪金所得交稅。小冬的老板還承諾,把年終獎(jiǎng)并入全年綜合所得,給予小冬10000元的年終福利。合計(jì)來(lái)算,小冬的工資加年終獎(jiǎng)為52000元,仍不足全年6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用,故其年終獎(jiǎng)也不需要繳納任何稅款。但若老板將小冬的年終獎(jiǎng)與工資分開(kāi)發(fā)放,小冬則需為年終獎(jiǎng)繳稅255元。

單獨(dú)計(jì)稅

方式一

計(jì)算公式:年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

方式二

并入綜合所得計(jì)稅

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式

計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)*應(yīng)納稅所得額=居民個(gè)人的綜合所得(包括年終獎(jiǎng))-基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

兩種年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算方法，希望大家都能掌握。今天有關(guān)“年終獎(jiǎng)兩種計(jì)稅方式怎么選”，大家閱讀后不理解的，可以點(diǎn)擊文章上方的在線(xiàn)答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦?；蛘咧苯訏呙栌疑仙隙S碼添加老師微信，做賬報(bào)稅上的問(wèn)題都可以隨時(shí)咨詢(xún)我們老師哦，更有免費(fèi)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包大家可以免費(fèi)領(lǐng)取在工作中備用。