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確認(rèn)核銷壞賬損失的稅會處理怎么做?確認(rèn)應(yīng)收賬款無法收回，那么公司會計就應(yīng)該進行壞賬核銷，計提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備了，今天就來跟小編一起閱讀文章，了解一下這個知識點吧，或許會對您的工作和學(xué)習(xí)帶來一些幫助和啟發(fā)哦!

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(一)會計處理

假如上述甲公司2018年底已經(jīng)確認(rèn)500萬確實無法收回，甲公司應(yīng)核銷壞賬，并計提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，會計處理如下：

1. 核銷壞賬：

借：壞賬準(zhǔn)備 500萬

貸：應(yīng)收賬款 500萬

2. 年底計提壞賬：

借：資產(chǎn)減值損失(信用減值損失) 300

貸：壞賬準(zhǔn)備 300

(二)稅務(wù)處理

對于甲公司這筆500萬應(yīng)收賬款壞賬損失，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定提供證據(jù)資料申報所得稅稅前扣除。

匯算清繳時，填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第33欄“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”調(diào)增金額300萬;第34欄“資產(chǎn)損失”調(diào)減金額500萬。 填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》第4欄“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失”納稅調(diào)整金額-500萬。

壞賬核銷分錄，即是文件中所述的“會計上已作損失處理”情形，如果只計提減值損失，則不屬于“會計上已作損失處理”情形。

相關(guān)文章：核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備如何會計處理

關(guān)于確認(rèn)核銷壞賬損失的稅會處理，小編今天就暫時為大家分享到這里啦，不知道以上知識點大家是否已經(jīng)掌握了呢?若是還有一些不明白的地方，可以點擊咨詢會計教練的答疑老師;若是想要獲取更多會計資訊，學(xué)習(xí)更多會計知識，可以在文章下方微信掃碼，免費領(lǐng)取會計做賬、會計考證、納稅申報等會計學(xué)習(xí)資料包和預(yù)約試聽課程哦!