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通常情況下，企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預(yù)繳申報(bào)的，然后在完整年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)進(jìn)行審查，實(shí)行多退少補(bǔ)的規(guī)定。那么，有個(gè)問題需要各位小伙伴注意，2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理是什么呢?感興趣的，下文的內(nèi)容，仔細(xì)閱讀吧，相信會對大家的財(cái)稅工作有益處的。

通常情況下，企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預(yù)繳申報(bào)的，然后在完整年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)進(jìn)行審查，實(shí)行多退少補(bǔ)的規(guī)定。那么，有個(gè)問題需要各位小伙伴注意，2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理是什么呢?感興趣的，下文的內(nèi)容，仔細(xì)閱讀吧，相信會對大家的財(cái)稅工作有益處的。

2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：

(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納;

(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;

(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

建筑企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)處理

1、異地項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

實(shí)施項(xiàng)目法施工的，項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項(xiàng)目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

這一分錄只能由總機(jī)構(gòu)或者二級分支機(jī)構(gòu)編制

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款)：

借：所得稅費(fèi)用等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上述有關(guān)2020建安企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率及賬務(wù)處理的內(nèi)容到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握建筑行業(yè)會計(jì)實(shí)操做賬及報(bào)稅流程的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。