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會計人員在日常的賬務處理過程中，對于各種稅費的繳納都知道如何來編制會計分錄嗎?相信這項工作是大家財務工作中比不可少的內容。因此，企業(yè)所得稅計提和繳納怎么做賬務處理呢?弄清楚所交稅費的會計科目，詳細的分錄就會很容易編制了。不清楚的，請繼續(xù)往下看。

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計提所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

上交所得稅的賬務處理

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的計算公式

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。

計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

延伸閱讀內容：各種稅費繳納的會計分錄大全

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