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企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于某些原因?qū)е缕髽I(yè)經(jīng)營不下去的，財務(wù)人員都是會做清算的。其中重要的清算工作就是所得稅了，那么，各位會計小伙伴清楚企業(yè)所得稅清算申報表怎么填寫嗎?如果你也有疑問的，接下來的文章內(nèi)容就認(rèn)真閱讀吧。

企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于某些原因?qū)е缕髽I(yè)經(jīng)營不下去的，財務(wù)人員都是會做清算的。其中重要的清算工作就是所得稅了，那么，各位會計小伙伴清楚企業(yè)所得稅清算申報表怎么填寫嗎?如果你也有疑問的，接下來的文章內(nèi)容就認(rèn)真閱讀吧。

企業(yè)所得稅清算申報表的填寫說明

依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為：

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(chǔ)(2)"列。

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表

1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

3、"清償金額(3)"列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。

4、"負(fù)債清償損益(4)"列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表

……

四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表)

……

上述有關(guān)企業(yè)所得稅清算申報表怎么填寫，就為大家整理到這里了。文章內(nèi)容有限制，需要全面學(xué)習(xí)的，可以咨詢我們在線答疑老師哦。或者掃描右上方二維碼添加老師微信，財務(wù)工作中的任何問題都是可以隨時咨詢的，也有做賬報稅的精講免費試聽課程供大家試聽學(xué)習(xí)哦。