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小規(guī)模納稅人第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)

發(fā)布時(shí)間:2020-10-12 14:58來源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模納稅人第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)?關(guān)于這個(gè)問題,小編在下文做了詳細(xì)的解答,小規(guī)模納稅人,根據(jù)規(guī)定,季度銷售額未超過30萬元的不用繳納增值稅,具體的申報(bào)方式,小編在下文做了整理,有興趣的朋友,可以一起來閱讀文章哦!

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問題:我是上海一家按季申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人,經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率,第三季度不含稅銷售額為25萬元,未開具發(fā)票,請問在第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)?

答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅2019第13號)第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

針對您提供的情況,第三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí),將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若您公司登記注冊類型為個(gè)體工商戶,則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”),對應(yīng)本期免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)],填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額” (若您公司登記注冊類型為個(gè)體工商戶,則應(yīng)填寫在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。如果您公司沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)?關(guān)于這個(gè)問題,看完上文之后,大家是不是已經(jīng)有了一個(gè)大致的認(rèn)識與理解?若是對于上問內(nèi)容還有疑問,或者想要學(xué)習(xí)了解更多財(cái)稅內(nèi)容,可以在文章下方掃碼,微信添加老師,免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)學(xué)習(xí)資料哦!

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