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小規(guī)模納稅人第三季度減按1%增值稅如何申報(bào)?按照規(guī)定，2020年疫情期間內(nèi)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，小規(guī)模納稅人原3%稅率的可以減按按1%征收，具體額減征后的增值稅如何申報(bào)，小編做了介紹，快來(lái)一起看看吧!

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問(wèn)題：我公司是廣東省從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。今年三季度含稅銷售收入50.5萬(wàn)元，按照規(guī)定，三季度銷售額可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)當(dāng)如何辦理三季度增值稅申報(bào)?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號(hào))第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，您公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

具體來(lái)說(shuō)，您公司在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售額50萬(wàn)元[50.5/(1+1%)=50]的合計(jì)數(shù)50萬(wàn)元，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬(wàn)元(50×2%=1)，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，您公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。

關(guān)于小規(guī)模納稅人第三季度減按1%增值稅如何申報(bào)，小編在文章為大家做了詳細(xì)的整理與分享，不知大家是否掌握了這些知識(shí)點(diǎn)呢?若是大家對(duì)上文還有疑問(wèn)，或者想要學(xué)習(xí)了解更多財(cái)會(huì)知識(shí)，可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢我們的會(huì)計(jì)老師，為您大家解惑哦!