用戶注冊

待抵扣稅金的賬務處理怎么做，待抵扣進項稅和待認證的進項稅有什么不一樣的嗎，他倆個不同的地方，對于這個問題小編在下文整理了相關的知識內容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看具體的內容吧。

待抵扣稅金的賬務處理怎么做，待抵扣進項稅和待認證的進項稅有什么不一樣的嗎，他倆個不同的地方，對于這個問題小編在下文整理了相關的知識內容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看具體的內容吧。

待抵扣稅金的賬務處理：

應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅金待抵扣進項稅額明細科目，貸記相關科目;

實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅金應交增值稅(進項稅額)專欄，貸記應交稅金待抵扣進項稅額科目。

待抵扣進項稅與待認證進項稅的不同在哪?

1、待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

2、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

以上即是待抵扣稅金的賬務處理怎么做的全部內容啦，小編就分享到這里啦。對于待抵扣稅金的賬務處理內容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。