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小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣

發(fā)布時間:2020-10-21 18:05來源:會計教練

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小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣嗎?今天有很多的小伙伴留言給小編問這個問題,小編在下文已經(jīng)給大家回答了,對于小規(guī)模納稅人的進行稅的相關分錄的內(nèi)容本文小編也已經(jīng)整理好了,如果大家對此感興趣想要學習的話,可以每天閱讀本文小編的整理內(nèi)容,堅持天天學習,爭取在會計的工作崗位上越來越好!

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小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣嗎

小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本

相關的會計分錄

1、產(chǎn)生收入的時:

借:現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金——應交增值稅

2、繳納稅費時

借:應交稅金——應交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人享受免增值稅的記賬

1、取得收入時

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票的賬務處理

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會到你處調(diào)查用

當一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模的時候,留底的進項稅額,月末或季末時不計提城建稅和教育費附加

看到本文小編整理的小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣的內(nèi)容,大家是否學會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案,歡迎您來糾正,想學習更多會計知識,可以咨詢我們在線的專業(yè)老師,進行疑問解答,也可以掃碼加入會計交流群,有免費的資料包領取哦!

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