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關(guān)于合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，大家有沒有一些認(rèn)識(shí)呢?今天小編在下文將結(jié)合案例，同大家一起分享探討合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，具體的內(nèi)容，下文都有做詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，可以閱讀文章，和小編一起了解更多相關(guān)知識(shí)!

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增值稅及企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

合同中涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不言而喻，實(shí)際業(yè)務(wù)處理更應(yīng)嚴(yán)格管控，分析利害。避免不必要的麻煩。

【 案情分析】

深圳工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2020年8月份采取賒銷方式銷售貨物一批，合同總金額234萬元，其中價(jià)款200萬元，增值稅額34萬元，合同約定2020年9月20日收款。

發(fā)出商品時(shí)的賬務(wù)處理

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

但由于購貨方到期未付款，企業(yè)在2020年9月20日就未作銷售處理。2020年9月20日，購貨方付款后企業(yè)作銷售處理。

賬務(wù)處理為

借：銀行存款 234萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))34萬

并于2020年9月份申報(bào)繳納了相關(guān)稅款。稅票所屬期填寫為2020年8月。當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查局2020年10月對(duì)該企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)未按稅法規(guī)定申報(bào)納稅的問題，給予該生產(chǎn)企業(yè)延期申報(bào)繳納增值稅的罰款和滯納金的處罰。

正確處理方案

合同決定賬務(wù)處理，合同與賬務(wù)處理必須相匹配。在經(jīng)濟(jì)交易過程中，必須保證資金流、票流和物流(勞務(wù)流)相互統(tǒng)一。

賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款 234萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬(無票收入 )

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))34萬

相關(guān)文章：合同中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

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