納稅人發(fā)生銷售退回的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?如果購貨方發(fā)生了銷售折讓、終止或者退回的情況,那么購買方取得的增值稅扣稅憑證,比如紙質(zhì)版增值稅專用發(fā)票,需要做紅字處理,抵扣的增值稅進項額也要做轉(zhuǎn)出處理,具體的內(nèi)容都在下文,一起來閱讀文章了解一下吧!
納稅人發(fā)生銷售退回的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?如果購貨方發(fā)生了銷售折讓、終止或者退回的情況,那么購買方取得的增值稅扣稅憑證,比如紙質(zhì)版增值稅專用發(fā)票,需要做紅字處理,抵扣的增值稅進項額也要做轉(zhuǎn)出處理,具體的內(nèi)容都在下文,一起來閱讀文章了解一下吧!
納稅人適用一般計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
舉個例子:
某企業(yè)為一般納稅人,2019年5月租賃辦公用房一間,當(dāng)月預(yù)付一年租金126萬元,已取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年10月因房屋質(zhì)量問題停止租賃,收到退回的剩余部分租金63萬元,并開具了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價款,應(yīng)于開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月進行進項稅額轉(zhuǎn)出。
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為:
630000÷(1+5%)×5%= 30000元
會計處理如下:
借:銀行存款 630000
貸:長期待攤費用 600000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)30000
關(guān)于納稅人發(fā)生銷售退回的進項稅額轉(zhuǎn)出處理,看過上文之后,大家是不是對這個問題,也有了大致的了解,具體的內(nèi)容,如同上文所述,不知道大家是否學(xué)習(xí)掌握了呢?若是大家對于本文內(nèi)容還有疑問,或者想要學(xué)習(xí)了解更多財稅知識,可以點擊咨詢我們的會計老師,或者掃碼領(lǐng)取相關(guān)會計學(xué)習(xí)資料進行深入學(xué)習(xí)哦!
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