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固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,折舊可以稅前扣除嗎

發(fā)布時間:2020-10-29 17:55來源:會計教練

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我們知道,發(fā)票是企業(yè)進行增值稅進項稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證,那么固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,折舊可以稅前扣除嗎?對于這個問題,小編今天在文章中進行了詳細的介紹,對此有興趣的朋友,可以和小編一起閱讀文章哦,快來一起看下文吧!

我們知道,發(fā)票是企業(yè)進行增值稅進項稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證,那么固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,折舊可以稅前扣除嗎?對于這個問題,小編今天在文章中進行了詳細的介紹,對此有興趣的朋友,可以和小編一起閱讀文章哦,快來一起看下文吧!

案例一

印刷公司2019年3月購買二手大型打印機一臺,未取得發(fā)票。4-10月份計提了折舊費7萬元。

請思考:7萬元折舊能否在2019年度稅前扣除?

回答:不得稅前扣除。

提醒:

雖然按照會計準則已經(jīng)計提了折舊費,但是年終匯算清繳時應進行納稅調增處理。

案例二

印刷公司在建了廠房,由于承建方質量問題等原因,印刷公司尚未支付剩余工程款,承建方也未開過來工程發(fā)票。目前廠房于2019年3月已經(jīng)投入使用。4-9月份計提了折舊費10萬元。

請思考:10萬元折舊能否在2019年度稅前扣除?

回答:可以稅前扣除。

提醒:辦公樓投入使用后,即便是未取得發(fā)票,也應該暫估轉固處理,同時按照規(guī)定計提折舊。

但需要在2019年底之前取得工程款發(fā)票,并根據(jù)發(fā)票金額對固定資產(chǎn)價值進行調整處理。

提醒:

若是在2019年底之前沒有取得工程款發(fā)票,則折舊費不得稅前扣除,年終匯算清繳時應進行納稅調增處理。

政策參考:

國稅函〔2010〕79號第五條規(guī)定:企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

固定資產(chǎn)沒有發(fā)票,折舊可以稅前扣除嗎?針對這個問題,今天就暫時為大家介紹到這里啦,還有疑問的朋友,可以來咨詢我們的老師哦!會計教練每天在這里為大家分享財稅知識,每天進步一點點,助力大家早日成為一個優(yōu)秀的會計師!

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