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我們知道長期掛賬的往來款項(xiàng)對(duì)于企業(yè)資金流動(dòng)和稅務(wù)方面都有風(fēng)險(xiǎn)，那么長期掛賬的往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)怎么處理呢?對(duì)這方面知識(shí)點(diǎn)還不甚了解的朋友，可以和小編一起閱讀下文，一起學(xué)習(xí)和了解這個(gè)財(cái)稅知識(shí)!

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對(duì)于長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)該定期對(duì)賬，定期清理。

1、其他應(yīng)收款長時(shí)間掛賬，不同的款項(xiàng)內(nèi)容，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

(1)對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。

(2)對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息分紅需交納20%個(gè)稅。

(3)對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。

2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。

(1)如果是確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。

(2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。

【注意】：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。

3、應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利)，如果確認(rèn)無法支付，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí)需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人，還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅。一定要定期核對(duì)定期清理，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)!

以上便是“長期掛賬的往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)如何處理”的全文內(nèi)容啦，不知道大家是否掌握了這些知識(shí)點(diǎn)呢?會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，極少成多、聚沙成塔、助力您的會(huì)計(jì)之路更快的進(jìn)步與提高!學(xué)財(cái)稅、有疑問，就來會(huì)計(jì)教練找我們的答疑老師吧，為您做專業(yè)的解答!