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年末結(jié)賬核算是我們每個會計人員年末都要必須做的會計賬務(wù)處理，公司的納稅身份不同，結(jié)賬的會計核算也不相同，今天小編為大家分享的就是一般納稅人年末如何做結(jié)賬分錄，感興趣的小伙伴就和小編一起下文看看吧，希望小編的整理可以幫到大家。

年末結(jié)賬核算是我們每個會計人員年末都要必須做的會計賬務(wù)處理，公司的納稅身份不同，結(jié)賬的會計核算也不相同，今天小編為大家分享的就是一般納稅人年末如何做結(jié)賬分錄，感興趣的小伙伴就和小編一起下文看看吧，希望小編的整理可以幫到大家。

一般納稅人年末結(jié)賬分錄

一般納稅人，期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄，舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額)：

①、若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20

②、若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 101 萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”賬 戶有借方余額 l 萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③、若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，已交稅金 30 萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

④、若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 120 萬元，已交稅金 30 萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有 30 萬元，而不是 50 萬元，借方與貸方的差額 20 萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

關(guān)于一般納稅人年末如何做結(jié)賬分錄小編就介紹到這里了，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操資料。