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退稅的情況在企業(yè)時常發(fā)生，企業(yè)在進行納稅申報時，難免會出現(xiàn)多交納稅款的情況，那么，怎么進行處理退稅呢?符合退稅條件的，企業(yè)納稅人是要寫相應(yīng)的退稅申請書進行退稅。那么你知道當(dāng)期應(yīng)退稅額會計分錄怎么做嗎?今天就跟著小編來了解一下“當(dāng)期應(yīng)退稅額會計分錄怎么做的吧”?

退稅的情況在企業(yè)時常發(fā)生，企業(yè)在進行納稅申報時，難免會出現(xiàn)多交納稅款的情況，那么，怎么進行處理退稅呢?符合退稅條件的，企業(yè)納稅人是要寫相應(yīng)的退稅申請書進行退稅。那么你知道當(dāng)期應(yīng)退稅額會計分錄怎么做嗎?今天就跟著小編來了解一下“當(dāng)期應(yīng)退稅額會計分錄怎么做的吧”?

當(dāng)期應(yīng)退稅額如何做會計分錄?

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

出口退稅的會計分錄怎么做?

答:出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,會計分錄為借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅).目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.

①"免"是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; ②"抵"是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額. ③"退"是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時,即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)搜索應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完成的部分予以退稅.

稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創(chuàng)匯.

由于文章篇幅有限，小編就講到這里了，當(dāng)期應(yīng)退稅額會計分錄怎么做你學(xué)會了嗎?如果有什么不清楚的地方或者不同的想法可以與上方在線答疑老師溝通交流，如果想學(xué)習(xí)更多的做賬實操知識可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和出納實操等課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料和免費試聽課程哦!