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在日常做賬的時候遇到了制作現(xiàn)金流量表，這個現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，制作完現(xiàn)金流量表發(fā)現(xiàn)不平，這時候在用財務軟件就能檢查出來是哪個不平，那么金蝶現(xiàn)金流量表不平該如何調(diào)整，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的財務軟件的操作流程的一起來看看吧。

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金蝶現(xiàn)金流量表不平該如何調(diào)整

現(xiàn)金流量表編制不平衡,是初學者最為常見的問題.無論是用工作底稿法,還是公式分析法,初學者的第一次編制,往往都難以編制平衡,且無法檢查,不知從何下手.想解決這類問題,我們可以在明白現(xiàn)金流量表的理論基礎(chǔ)的前提下使用直接法和間接法.

1、找出現(xiàn)金流量表不平的理論原因.

表格中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動凈流量+匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響額不等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額.間接法下用凈利潤加上或減去調(diào)整因素后調(diào)節(jié)出的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與主表中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不相等.

2、檢查編制的會計分錄與財務報表.

用檢查編制的會計分錄與財務報表也就是直接法,檢查我們所有編制的調(diào)整分錄,借貸方發(fā)生額是否平衡.如果所有的調(diào)整分錄借貸方都是平衡的,我們再來檢查資產(chǎn)負債表和損益表的科目是否全部調(diào)整平衡.

3、使用間接方法進行判斷.

凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的差異,主要為兩方面因素,分別為影響了凈利潤但沒有影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的因素,和影響了經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量但沒有影響凈利潤的因素.那么我們在檢查時就要檢查這兩方面的因素是否已經(jīng)調(diào)整平衡.

間接法中的調(diào)整因素中,資產(chǎn)減值損失、固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)攤銷、公允價值變動等因素是比較容易確定的,一般來說我們可以直接引用利潤表的數(shù)字.

比較容易導致不平衡的因素是,存貨的變動,經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目的變動.這幾個因素影響了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,但沒有影響凈利潤.

企業(yè)存貨借款利息可以稅前扣除嗎?

在編制過程中還應考慮存貨中非經(jīng)營性存貨的的影響,在填列附表中"存貨的減少(減:增加)時,應理解為此處的存貨,應是指經(jīng)營性存貨.而在企業(yè)的正常經(jīng)營中,存貨的變動,不僅僅是經(jīng)營性活動發(fā)生的.

如果存貨中有借款利息資本化的因素,或者將存貨用于對外投資、領(lǐng)用于在建工程等方面,則不屬于經(jīng)營性存貨,應該在附表填列時予以扣除.

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