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每個公司財務管理機制是不同的，員工出差之前可以先向財務部進行提前預支差旅費，出差回來之后找財務多退少補，進行報銷。那么出差預借差旅費的分錄應該怎么做?涉及到的賬務處理計入什么會計科目?針對這些問題，小編在下文做了詳細解答，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

每個公司財務管理機制是不同的，員工出差之前可以先向財務部進行提前預支差旅費，出差回來之后找財務多退少補，進行報銷。那么出差預借差旅費的分錄應該怎么做?涉及到的賬務處理計入什么會計科目?針對這些問題，小編在下文做了詳細解答，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

預借差旅費會計分錄

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報銷差旅費時：

借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

員工向企業(yè)預借差旅費時的會計分錄

其他應收款賬戶:核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項.

職工預借差旅費,以現(xiàn)金支付,會計分錄為:

借:其他應收款--某某員工

貸:庫存現(xiàn)金

當員工出差回來報銷時:

借:管理費用

庫存現(xiàn)金(多余款退回)

貸:其他應收款

員工向單位預借款后用工資抵會計分錄

員工借款時:

借:其他應收款-員工

貸:現(xiàn)金

歸還時即發(fā)工資時:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:其他應收款-員工現(xiàn)金/銀行存款(工資大于借款時)

關于出差預借差旅費的分錄，上述文章，小編已經(jīng)做了詳細解答。另外，還給大家補充了員工向企業(yè)借款的賬務處理，供大家參考和學習。如果想要學習更多做賬實操內容，大家可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導學習，幫助大家快速上手做賬，期待大家的加入。