用戶注冊

在每年年底的時候，在對于匯算清繳是財務(wù)工作一年之中比較重要的一個，這也是財務(wù)人員最頭疼的時候了，也是失誤最多的時候了，那么匯算清繳期外審計報告數(shù)據(jù)不一致怎么補稅，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們，一起來看看下文吧。

在每年年底的時候，在對于匯算清繳是財務(wù)工作一年之中比較重要的一個，這也是財務(wù)人員最頭疼的時候了，也是失誤最多的時候了，那么匯算清繳期外審計報告數(shù)據(jù)不一致怎么補稅，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們，一起來看看下文吧。

匯算清繳期外審計報告數(shù)據(jù)不一致怎么補稅?

如果匯算清繳報告的營業(yè)收入指的是未經(jīng)納稅調(diào)增調(diào)減后的收入，并且審計報告和匯算清繳報告不是同一個機構(gòu)出具的，出具的時間也不一樣，那營業(yè)收入的不同我認(rèn)為可能會是這些原因?qū)е碌模?

1)公司已經(jīng)請中介制作了匯算清繳報告，但在后來的審計中出現(xiàn)了審計調(diào)整，營業(yè)收入數(shù)字發(fā)生了變化，公司沒有以審定數(shù)修改匯算清繳報告，此時審計報告數(shù)字是正確的;

2)公司的審計報告出具后，另請機構(gòu)編制了匯算清繳報告，此時發(fā)現(xiàn)了一些審計時未發(fā)現(xiàn)的收入調(diào)整項，使得匯算清繳報告的營業(yè)收入在審定數(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)生了變動，此時匯算清繳報告數(shù)字是正確的，審計數(shù)可能存在錯誤;

3)公司有可能把一些納稅調(diào)節(jié)項直接反映在了匯算清繳報告的營業(yè)收入上(可能性較小)，比如審計時樣品的成本計入了銷售費用，但是由于在納稅時要視同銷售，所以直接調(diào)增了營業(yè)收入。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補稅,賬務(wù)如何處理?

所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補繳，發(fā)生應(yīng)補繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的。

1、申報補繳時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目，所以，以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配

貸：以前年度損益調(diào)整

在一年最忙的時候也就是匯算清繳了，這是財務(wù)人員最頭疼的時候了，對此匯算清繳期外審計報告數(shù)據(jù)不一致怎么補稅，還有不太了解的小伙伴們，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。