用戶注冊

在企業(yè)在每個月進行賬務(wù)的盤點時，都會有盤虧盤盈，也會有壞賬，這個壞賬需要先進行計提，在進行匯算清繳，那么計提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在企業(yè)在每個月進行賬務(wù)的盤點時，都會有盤虧盤盈，也會有壞賬，這個壞賬需要先進行計提，在進行匯算清繳，那么計提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

計提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條第(七)項規(guī)定,未經(jīng)核定的準備金支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.

第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準備金支出,是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出.

根據(jù)上述規(guī)定,稅法口徑的壞賬損失是企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,是可以在稅前扣除的.會計口徑未實際發(fā)生而預(yù)計的壞賬損失,不允許在企業(yè)所得稅前扣除.

會計企業(yè)年末時根據(jù)應(yīng)收賬款余額估計計提壞賬準備,同時將預(yù)計的壞賬損失計入資產(chǎn)減值損失科目,從而減少利潤;如果年末時根據(jù)應(yīng)收賬款余額估計的壞賬準備比已經(jīng)預(yù)提的小,需要沖回多計提的壞賬準備,同時沖回的預(yù)計壞賬損失會增加企業(yè)的利潤.但是上述沖回是對預(yù)計壞賬損失的調(diào)整,是會計口徑的調(diào)整.

現(xiàn)在的壞賬對于企業(yè)來說基本都會存在的，如果有了壞賬就需要進行計提，那么在對于計提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理，還對于上文有什么不理解的小伙伴們，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。

財務(wù)人員必備的匯算清繳資料包，快來點擊領(lǐng)取!