×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

跨年度費用在匯算清繳時的處理

發(fā)布時間:2021-01-12 17:01來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

在一年中的匯算清繳中,難免會在處理的時候遇到一些問題,就比如跨年度費用在匯算清繳時的處理,在針對這個內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在一年中的匯算清繳中,難免會在處理的時候遇到一些問題,就比如跨年度費用在匯算清繳時的處理,在針對這個內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。

跨年度費用在匯算清繳時的處理

跨年度費用在匯算清繳時的處理

在目前,對于跨年度取得發(fā)票的情況,企業(yè)有不同的會計處理方式,其相應的所得稅處理如下:

1.作為預提費用處理

企業(yè)所得稅是按照權責發(fā)生制原則稅前扣除費用,對于預提利息、水電費等預提費用,屬于當年度費用的,可以在當年度稅前扣除,企業(yè)需注意提供預提的費用屬于當年度費用的相應業(yè)務證明單據。預提費用當年做納稅調整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

2.先計入成本費用,收到發(fā)票后再補做原始憑證

先計入當年的費用,符合會計處理的及時性原則,但不能取得發(fā)票的話,這部分費用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以后才取得發(fā)票的,繳納所得稅分以下情況處理:

(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的,不需要做納稅調整,已經辦理納稅申報和匯算清繳的,可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。

(2)在匯算清繳結束后才取得發(fā)票的,仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅,根據《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現的,可以向稅務機關要求退還。

3.實際收到發(fā)票時再入賬

對于這種情況,目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖然只是時間性差異,嚴格按稅法的要求,上年度的費用不能在實際入賬年度扣除,但企業(yè)出現這種情況也是客觀原因引起的。

跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據

跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算,分期預繳,在納稅年度內發(fā)票跨月入賬,并不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過是時間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算,有關稅法的要求:

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定:“

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

速來領取匯算清繳稅務實操專題!

25個匯算清繳問題匯總資料包,免費贈送!

相關閱讀:

獨立核算的分公司可以單獨做匯算清繳嗎

分公司需要做所得稅匯算清繳嗎

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網安備11010802044865