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不動(dòng)產(chǎn)是指因物理性質(zhì)不可移動(dòng),移動(dòng)將會(huì)損害其經(jīng)濟(jì)價(jià)值的有體物,那么不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣賬務(wù)處理分錄該如何做賬呢?小編來(lái)給大家詳細(xì)圍繞主題整理總結(jié)一下,看下文全文小編整理的資料參考了解,希望幫助到大家,添加下方老師微信了解學(xué)習(xí)更多知識(shí)喲。

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不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)入固定資產(chǎn)如何抵扣：

A公司2016年6月1日購(gòu)進(jìn)樓房一座,決定用于公司辦公,計(jì)入固定資產(chǎn),并于次月開始計(jì)提折舊.當(dāng)日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符.專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬(wàn)元,增值稅稅額為110萬(wàn)元.假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法,預(yù)計(jì)使用壽命20年,無(wú)殘值.

根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)教練制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

因此,A公司110萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期(2016年6月)抵扣,剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月(2017年6月)抵扣.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 66

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

貸:銀行存款 1100

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