發(fā)布時(shí)間:2021-01-13 17:48來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款,在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅,補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來(lái)的,那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款,在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅,補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來(lái)的,那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
企業(yè)在年末時(shí)都需要匯算清繳,依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計(jì)算全年的應(yīng)納稅和應(yīng)納所得稅,填寫(xiě)申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào),結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當(dāng)企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí),它們的會(huì)計(jì)分錄又該如何寫(xiě)呢?
1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
(1)補(bǔ)計(jì)提:
借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
(2)支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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