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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-01-13 17:57來源:會計教練

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在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款,在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅,補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來的,那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄怎么寫,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款,在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅,補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來的,那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄怎么寫,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄怎么寫

企業(yè)在年末時都需要匯算清繳,依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計算全年的應(yīng)納稅和應(yīng)納所得稅,填寫申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報,結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當(dāng)企業(yè)在計算所得稅時,它們的會計分錄又該如何寫呢?

1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補(bǔ)計提:

借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在匯算清繳工作做完之后如果有多繳或者少繳的情況時,在對于這種情況來說是需要做正確賬務(wù)處理的,那么匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法,下文把相關(guān)的正確處理方法整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

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