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在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款，在少繳了就需要進行補稅，補稅的情況就是匯算清繳工作出來的，那么企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)人想要學(xué)習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款，在少繳了就需要進行補稅，補稅的情況就是匯算清繳工作出來的，那么企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)人想要學(xué)習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫

企業(yè)在年末時都需要匯算清繳，依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計算全年的應(yīng)納稅和應(yīng)納所得稅，填寫申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當企業(yè)在計算所得稅時，它們的會計分錄又該如何寫呢?

1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：

(1)補計提：

借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報 ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在匯算清繳工作做完之后如果有多繳或者少繳的情況時，在對于這種情況來說是需要做正確賬務(wù)處理的，那么匯算清繳后補繳或多繳所得稅正確的處理方法，下文把相關(guān)的正確處理方法整理好了，想要學(xué)習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

匯算清繳后補繳或多繳所得稅正確的處理方法

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

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