×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2021-01-14 15:23來源:會計(jì)教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

匯算清繳在對于一些工作處理上有很多不是很懂的,有的第一做的在遇到這個(gè)問題都不是很清楚,在對于這個(gè)問題,那么匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理,還有更多匯算清繳的工作問題,在不會做的小伙伴們一起來看看下文整理的內(nèi)容吧,還是有不懂的可以在線咨詢答疑老師哦。

匯算清繳在對于一些工作處理上有很多不是很懂的,有的第一做的在遇到這個(gè)問題都不是很清楚,在對于這個(gè)問題,那么匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理,還有更多匯算清繳的工作問題,在不會做的小伙伴們一起來看看下文整理的內(nèi)容吧,還是有不懂的可以在線咨詢答疑老師哦。

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理

只處理調(diào)增的所得稅就可以.

附注:相關(guān)會計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

匯算清繳的費(fèi)用怎么做賬

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損

相關(guān)閱讀:

所得稅匯算清繳折舊的內(nèi)容應(yīng)該如何填寫

社保匯算清繳具體怎么操作

  • 會計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計(jì)教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865