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小編近期整理了一些關(guān)于工資已計(jì)提但未發(fā)放如何進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)資料，打算今天來為同學(xué)們分享一下，想要了解工資已計(jì)提但未發(fā)放的相關(guān)內(nèi)容的同學(xué)們快來一起隨小編看一看下文的已計(jì)提工資未發(fā)放在會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧。如果同學(xué)們對(duì)于其他會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣的話，可以掃描右上方二維碼關(guān)注公眾號(hào)，有限時(shí)免費(fèi)的學(xué)習(xí)資料等著大家哦。

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工資已計(jì)提但未發(fā)放怎么做賬務(wù)處理?

企業(yè)計(jì)提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下：

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

注：計(jì)提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計(jì)提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

多發(fā)工資退回會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

答：直接做和發(fā)工資相反的分錄就可以了

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬 (或者借方紅字)

下次計(jì)提的時(shí)候，少計(jì)提相應(yīng)的金額就可以了