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現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進入的工作了，匯算清繳是每個財務人員在做這個工作都需要進行的，也是比較復雜的，那么匯算清繳怎么做呢，這個匯算清繳在做的時候肯定是有相應的處理流程的，先是全年應繳，應補的退稅款，在申報，還有繳納，具體的流程，小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進入的工作了，匯算清繳是每個財務人員在做這個工作都需要進行的，也是比較復雜的，那么匯算清繳怎么做呢，這個匯算清繳在做的時候肯定是有相應的處理流程的，先是全年應繳，應補的退稅款，在申報，還有繳納，具體的流程，小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

匯算清繳怎么做

1、匯算

在月度或季度終了后15日內(nèi)預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。

2、申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。

3、繳納。

匯算清繳關(guān)鍵：

1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。

在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序：

一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳

二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的匯算清繳

三、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳

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