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匯算清繳后會(huì)計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-01-16 09:41來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,匯算清繳在每年的1月份至5月份進(jìn)行,納稅人根據(jù)匯算出的全年應(yīng)交所得稅與已經(jīng)預(yù)繳的稅款的差額進(jìn)行補(bǔ)稅或者退稅,關(guān)于匯算清繳后的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,今天小編已經(jīng)在文章中為大家做了具體的解答,對(duì)此有興趣的朋友,可以來(lái)和小編一起閱讀文章進(jìn)行更多的學(xué)習(xí)與認(rèn)識(shí)哦!

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匯算清繳后會(huì)計(jì)分錄怎么寫

企業(yè)匯算清繳科目一般通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

1、匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳所得稅,其分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么意味著企業(yè)多交了稅款,可以申請(qǐng)退稅,其分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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