企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為每年的1月1日至5月31日，在實際賬務處理中，納稅人若是應交的所得稅額大于已經預繳的所得稅額，那么企業(yè)還需要進行補繳企業(yè)所得稅，若是小于已經預繳的企業(yè)所得稅，則可以申請退稅，那么匯算清繳后怎么做賬務處理?具體的解答都在下文，快來跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!
企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為每年的1月1日至5月31日，在實際賬務處理中，納稅人若是應交的所得稅額大于已經預繳的所得稅額，那么企業(yè)還需要進行補繳企業(yè)所得稅，若是小于已經預繳的企業(yè)所得稅，則可以申請退稅，那么匯算清繳后怎么做賬務處理?具體的解答都在下文，快來跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!
企業(yè)匯算清繳科目一般通過“以前年度損益調整”來進行會計核算。
1、匯算清繳后，如果全年應交所得稅大于已經預繳的所得稅，那么企業(yè)還需要進行補繳所得稅，其賬務處理：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、匯算清繳后，如果全年應交所得稅小于已經預繳的所得稅，那么意味著企業(yè)多交了稅款，可以申請退稅，其賬務處理：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
延伸閱讀：
上一篇：工程款抵稅如何進行賬務處理
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