發(fā)布時(shí)間:2021-01-19 14:25來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在現(xiàn)在不管是個(gè)人企業(yè)還是合伙企業(yè)等其他企業(yè),都是需要按照規(guī)定來進(jìn)行每年的匯算清繳工作,在這個(gè)匯算清繳的工作相對(duì)來說還是比較難的,那么合伙企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
在現(xiàn)在不管是個(gè)人企業(yè)還是合伙企業(yè)等其他企業(yè),都是需要按照規(guī)定來進(jìn)行每年的匯算清繳工作,在這個(gè)匯算清繳的工作相對(duì)來說還是比較難的,那么合伙企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
一、匯算清繳的含義
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
二、匯算清繳需要的資料
1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料;
2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;
3、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;
4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;
5、納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料;
6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
三、合伙企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么
1、如何確定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者申報(bào)時(shí)間和地點(diǎn)。實(shí)行查賬征收投資者繳納的個(gè)人所得稅,按年計(jì)算,分季預(yù)繳,由投資者在每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。對(duì)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè),實(shí)行核定征收的,投資者應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅;實(shí)行查賬征收的,投資者應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳個(gè)人所得稅,年度終了后將各企業(yè)的經(jīng)營所得合并,計(jì)算應(yīng)納稅款后,各投資者分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。
2、個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元/年(2000元/月)。
3、合理費(fèi)用予以稅前扣除。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
4、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)用扣除有最高限額。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另外,每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。
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