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所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

發(fā)布時(shí)間:2021-01-19 18:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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年終財(cái)務(wù)人員的工作是越來(lái)越多的,匯算清繳也就是其中的一項(xiàng),在相應(yīng)的做完匯算清繳的工作的,還需要做賬務(wù)處理,那么所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě),具體的賬務(wù)處理還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。還有什么疑問(wèn)的可以在線咨詢(xún)我們的答疑老師哦。

年終財(cái)務(wù)人員的工作是越來(lái)越多的,匯算清繳也就是其中的一項(xiàng),在相應(yīng)的做完匯算清繳的工作的,還需要做賬務(wù)處理,那么所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,具體的賬務(wù)處理還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。還有什么疑問(wèn)的可以在線咨詢(xún)我們的答疑老師哦。

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

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