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每年的匯算清繳工作是財務人員最忙，也是最頭疼的時候，除了匯算清繳，還有一系列的賬務處理，就比如公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目，在對于這個實操處理內(nèi)容，小編把相應的會計分錄內(nèi)容整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，有什么疑問的可以咨詢我們的答疑老師。

每年的匯算清繳工作是財務人員最忙，也是最頭疼的時候，除了匯算清繳，還有一系列的賬務處理，就比如公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目，在對于這個實操處理內(nèi)容，小編把相應的會計分錄內(nèi)容整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，有什么疑問的可以咨詢我們的答疑老師。

公司付所得稅匯算清繳報告費計入什么科目?

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

例：我單位2017年5月5日剛剛結束了2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，經(jīng)過納稅調(diào)整，共計補繳企業(yè)所得稅60000元，并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款，請問如何做賬?是計入“所得稅費用”還是“以前年度損益調(diào)整”?

答：(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元

貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借：應交稅費—應交所得稅 6萬元

貸：銀行存款 6萬元

(3)結轉:

借:利潤分配——未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 6萬元

注意：

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元

貸：利潤分配-未分配利潤 0.6萬元

“以前年度損益調(diào)整”科目

(1)《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算;

(2)“以前年度損益調(diào)整”科目結轉后應無余額;

(3)也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會計報表上沒有體現(xiàn)，只是一個過渡科目，結轉后應無余額。

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