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匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

發(fā)布時(shí)間:2021-01-19 18:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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到了匯算清繳時(shí)做了相應(yīng)的工作處理,在對(duì)于這些內(nèi)容,還有一些特殊事項(xiàng)的調(diào)整,在對(duì)于這些調(diào)整,那么匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些,具體的包含的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。還有什么疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全):

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來(lái)。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

收到的補(bǔ)貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒(méi)有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒(méi)有超出的,據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算,超出了,做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出,捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%,按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算,超出部分做納稅調(diào)增,沒(méi)有的,據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調(diào)整的,比如向四川汶川地震捐款,不計(jì)算比例,全額扣除,項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時(shí)給你寫(xiě)不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi),當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%,二者從低。

等等,沒(méi)有具體公式,得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí),提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

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