×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

發(fā)布時(shí)間:2021-01-19 18:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

到了匯算清繳時(shí)做了相應(yīng)的工作處理,在對(duì)于這些內(nèi)容,還有一些特殊事項(xiàng)的調(diào)整,在對(duì)于這些調(diào)整,那么匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些,具體的包含的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。還有什么疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

到了匯算清繳時(shí)做了相應(yīng)的工作處理,在對(duì)于這些內(nèi)容,還有一些特殊事項(xiàng)的調(diào)整,在對(duì)于這些調(diào)整,那么匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些,具體的包含的,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。還有什么疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

匯算清繳中,特殊事項(xiàng)調(diào)整包含哪些

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全):

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來(lái)。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

收到的補(bǔ)貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒(méi)有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒(méi)有超出的,據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算,超出了,做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出,捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%,按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算,超出部分做納稅調(diào)增,沒(méi)有的,據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調(diào)整的,比如向四川汶川地震捐款,不計(jì)算比例,全額扣除,項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時(shí)給你寫(xiě)不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi),當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%,二者從低。

等等,沒(méi)有具體公式,得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí),提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

免費(fèi)獲取:匯算清繳攻略專(zhuān)題講解

匯算清繳資料包,速領(lǐng)

延伸閱讀:

匯算清繳需要做些什么呢

2021年匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865