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在對于企業(yè)的匯算清繳來說，也是必須要做的，在做的時候會遇見特別多的問題，就比如所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對于企業(yè)的匯算清繳來說，也是必須要做的，在做的時候會遇見特別多的問題，就比如所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》[財稅(2018)51號]規(guī)定,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

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