用戶注冊

在對(duì)于好多申報(bào)的都是有相關(guān)規(guī)定的，這個(gè)匯算清繳在企業(yè)退稅時(shí)還是比較方便的，那么所得稅匯算清繳前增值稅季報(bào)表可以改嗎，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對(duì)于好多申報(bào)的都是有相關(guān)規(guī)定的，這個(gè)匯算清繳在企業(yè)退稅時(shí)還是比較方便的，那么所得稅匯算清繳前增值稅季報(bào)表可以改嗎，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳前增值稅季報(bào)表可以改嗎

1.調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過:以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個(gè)科目核算,這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時(shí)做的,也就是只對(duì)所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目.

2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制.

3.所得稅匯算清繳,是對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整.因此,調(diào)整后的那部份費(fèi)用不做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄.

4.因?yàn)檎{(diào)整前是虧損,不需要繳所得稅,調(diào)整后需要繳所得稅,那繳納的這個(gè)所得稅雜個(gè)反映出來呢,如果不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上,納稅調(diào)整后需要補(bǔ)繳所得稅帳務(wù)處理

1)按補(bǔ)繳所得稅作提取憑證

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3)補(bǔ)交稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

在補(bǔ)作所得稅提取、結(jié)轉(zhuǎn)的月份編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí):

1)利潤表不作調(diào)整,以前年度損益調(diào)整也不在損益表中體現(xiàn).

2)要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤"和"應(yīng)交稅金"項(xiàng)目的年初數(shù).

調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過:以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個(gè)科目核算,這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時(shí)做的,也就是只對(duì)所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目.

匯算清繳對(duì)象

根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳.其適用對(duì)象具體包括:

⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織.

⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè).包括在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織.

⑶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅.包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織.納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

零基礎(chǔ)一學(xué)就會(huì)匯算清繳專題，免費(fèi)

各行業(yè)的資料包無償分享

延伸閱讀： 

所得稅匯算清繳期間有漏記的費(fèi)用怎么解決

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢