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在對于好多申報的都是有相關規(guī)定的，這個匯算清繳在企業(yè)退稅時還是比較方便的，那么所得稅匯算清繳前增值稅季報表可以改嗎，在對于這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對于好多申報的都是有相關規(guī)定的，這個匯算清繳在企業(yè)退稅時還是比較方便的，那么所得稅匯算清繳前增值稅季報表可以改嗎，在對于這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅匯算清繳前增值稅季報表可以改嗎

1.調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應該通過:以前年度損益調(diào)整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調(diào)整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉到利潤分配--未分配利潤科目.

2.年度財務報表是根據(jù)會計帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制.

3.所得稅匯算清繳,是對應納稅所得額的調(diào)整,不是對會計帳的調(diào)整.因此,調(diào)整后的那部份費用不做會計調(diào)整分錄.

4.因為調(diào)整前是虧損,不需要繳所得稅,調(diào)整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表上,納稅調(diào)整后需要補繳所得稅帳務處理

1)按補繳所得稅作提取憑證

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--所得稅

2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3)補交稅金時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

在補作所得稅提取、結轉的月份編制會計報表時:

1)利潤表不作調(diào)整,以前年度損益調(diào)整也不在損益表中體現(xiàn).

2)要調(diào)整資產(chǎn)負債表中"未分配利潤"和"應交稅金"項目的年初數(shù).

調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應該通過:以前年度損益調(diào)整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調(diào)整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉到利潤分配--未分配利潤科目.

匯算清繳對象

根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財務會計制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計算應納稅所得額,經(jīng)稅務機關認定適用查帳征收的企業(yè),均應當在年終進行所得稅的匯算清繳.其適用對象具體包括:

⑴實行獨立經(jīng)濟核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織.

⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè).包括在中國境內(nèi)設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國境內(nèi)設立機構、場所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設立機構、場所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織.

⑶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅.包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè),合伙制律師事務所,及經(jīng)政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構或組織.納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應按照相關稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。

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