發(fā)布時(shí)間:2021-01-23 17:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中有的是需要做折舊的,就比如固定資產(chǎn)啊等等,這些折舊在匯算清繳時(shí)都是需要填的,那么匯算清繳折舊表怎么填,在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧,希望下文的內(nèi)容可以幫助到大家哦。
在企業(yè)中有的是需要做折舊的,就比如固定資產(chǎn)啊等等,這些折舊在匯算清繳時(shí)都是需要填的,那么匯算清繳折舊表怎么填,在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧,希望下文的內(nèi)容可以幫助到大家哦。
(一)列次填報(bào)
對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。
1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的金額合計(jì)。如,享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”的情形,僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額、攤銷(xiāo)額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。
7.第7列“加速折舊、攤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)額”:用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報(bào)。
8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-5列金額。
(二)行次填報(bào)
1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報(bào)各類(lèi)資產(chǎn)有關(guān)情況。
2.第8行至第14行、第26行:填報(bào)納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:適用于符合財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))文件規(guī)定的制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱(chēng)“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報(bào),填報(bào)新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報(bào)。
第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”:適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào),填報(bào)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專(zhuān)用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”:填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具等,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第11行“(四)技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”:填報(bào)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第12行“(五)常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”:填報(bào)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第13行“(六)外購(gòu)軟件折舊”:填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理,按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第14行“(七)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”:填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第26行“享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷(xiāo)政策”:填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理,按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷(xiāo)政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
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