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外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)和國企的不一樣，不能一成不變的套用國企的套路，有哪點(diǎn)不一樣，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。是的，出口退稅款不繳企業(yè)所得稅，那么外貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的?這就是今天帶給大家的內(nèi)容，一起來了解一下吧。

外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)和國企的不一樣，不能一成不變的套用國企的套路，有哪點(diǎn)不一樣，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。是的，出口退稅款不繳企業(yè)所得稅，那么外貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的?這就是今天帶給大家的內(nèi)容，一起來了解一下吧。

一、需要注意：

1、購進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營改增后,支付貨運(yùn)代理國內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;

2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。

二、常見帳務(wù)處理:

1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

借：庫存商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17%

貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款

2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來做 )

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅

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