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匯算清繳對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)應(yīng)該都是不陌生的了，會(huì)計(jì)人員日常的會(huì)計(jì)處理就是對(duì)賬本進(jìn)行調(diào)整收入和支出的，在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候往往會(huì)出現(xiàn)很多會(huì)計(jì)人員意料之外的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，對(duì)于剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)也是一項(xiàng)很大的挑戰(zhàn)，小編在下文為大家準(zhǔn)備了遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的方法有哪些?希望可以幫到大家。

匯算清繳對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)應(yīng)該都是不陌生的了，會(huì)計(jì)人員日常的會(huì)計(jì)處理就是對(duì)賬本進(jìn)行調(diào)整收入和支出的，在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候往往會(huì)出現(xiàn)很多會(huì)計(jì)人員意料之外的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，對(duì)于剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)也是一項(xiàng)很大的挑戰(zhàn)，小編在下文為大家準(zhǔn)備了遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的方法有哪些?希望可以幫到大家。

遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的方法

1、準(zhǔn)確計(jì)算收入項(xiàng)目

事實(shí)上，收入項(xiàng)目的調(diào)整往往金額較大，財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意下列3個(gè)方面：視同銷(xiāo)售不進(jìn)行納稅調(diào)整視同銷(xiāo)售在會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)“會(huì)計(jì)收入”，而視同銷(xiāo)售收入?yún)s屬于“納稅收入”，因此企業(yè)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

由于視同銷(xiāo)售種類(lèi)比較多，企業(yè)在進(jìn)行該收入類(lèi)項(xiàng)目調(diào)整時(shí)，容易出現(xiàn)漏項(xiàng)。《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》(下稱“《實(shí)施條例》”)第十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

2、注意扣除項(xiàng)目的調(diào)整

實(shí)際工作中，企業(yè)容易忽視的調(diào)整項(xiàng)目主要有：不合規(guī)票據(jù)列支成本、費(fèi)用，不進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)以“無(wú)抬頭”、“抬頭名稱不是本企業(yè)”、“抬頭為個(gè)人”、“以前年度發(fā)票”，甚至“假發(fā)票”為依據(jù)列支成本、費(fèi)用，這些費(fèi)用違反了成本、費(fèi)用列支的真實(shí)性原則，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

未實(shí)際發(fā)放工資不進(jìn)行納稅調(diào)整。能夠在企業(yè)所得稅稅前列支的工資必須是“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、合理的工資”，企業(yè)計(jì)提而未實(shí)際發(fā)放的工資不能夠稅前列支，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、把握好資產(chǎn)調(diào)整項(xiàng)目

對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目，容易被忽視且應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的調(diào)整事項(xiàng)主要有：關(guān)于資產(chǎn)損失的列支。按照財(cái)稅[2009]57號(hào)的規(guī)定，資產(chǎn)損失包括：現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。按照國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)第五條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失兩大類(lèi)。

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