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匯算清繳調(diào)增分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-01-27 15:51來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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到了年底會(huì)計(jì)人員都要進(jìn)行匯算清繳的,有的會(huì)計(jì)人員是剛?cè)肼毜男率謺?huì)計(jì),對(duì)于匯算清繳的流程還不太熟悉,又因?yàn)闃I(yè)務(wù)較多,所以難免會(huì)出現(xiàn)一些小錯(cuò)誤,今天小編為大家介紹的就是匯算清繳調(diào)增分錄怎么寫,感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下,有什么疑問(wèn)的話也可以在線咨詢我們的答疑老師。

到了年底會(huì)計(jì)人員都要進(jìn)行匯算清繳的,有的會(huì)計(jì)人員是剛?cè)肼毜男率謺?huì)計(jì),對(duì)于匯算清繳的流程還不太熟悉,又因?yàn)闃I(yè)務(wù)較多,所以難免會(huì)出現(xiàn)一些小錯(cuò)誤,今天小編為大家介紹的就是匯算清繳調(diào)增分錄怎么寫,感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下,有什么疑問(wèn)的話也可以在線咨詢我們的答疑老師。

匯算清繳調(diào)增分錄怎么寫

匯算清繳調(diào)增分錄

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:

4.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支是入了賬的;

5.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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