公司每年都會撥出一部分資金用于投資。投資的方式有很多種,比如投資房地產(chǎn)、購買債券、投資股票等等。購買銀行理財產(chǎn)品也是一個不錯的投資方式。下文整理了購買銀行理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫的相關內(nèi)容,如果你正在處理這部分業(yè)務,可以閱讀下方文章作為參考,希望能夠幫助到你!
公司每年都會撥出一部分資金用于投資。投資的方式有很多種,比如投資房地產(chǎn)、購買債券、投資股票等等。購買銀行理財產(chǎn)品也是一個不錯的投資方式。下文整理了購買銀行理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫的相關內(nèi)容,如果你正在處理這部分業(yè)務,可以閱讀下方文章作為參考,希望能夠幫助到你!
1.取得交易性金融資產(chǎn)
借:交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
應收股利/應收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)
2.持有交易性金融資產(chǎn)
(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應付利息實際發(fā)放時
借:其他貨幣資金等
貸:應收股利/應收利息等
(2)宣告分紅或利息到期,及實際發(fā)放時
宣告或到期時
借:應收股利(應收利息)
貸:投資收益
發(fā)放時
借:其他貨幣資金等
貸:應收股利(應收利息)
(3)資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量,公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益(虛擬,公允價值變動損益)。
公允價值>賬面價值時(就近原則)
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
公允價值<賬面價值時(就近原則)
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
(4)交易性金融資產(chǎn)的處置
借:其他貨幣資金等(實際收到的錢)
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動(或借方,余額反向出)
投資收益(損失記借方,收益記貸方)
(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
借:投資收益等
貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時
借:投資收益等
貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時
借:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
貸:投資收益等
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