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公司每年都會撥出一部分資金用于投資。投資的方式有很多種，比如投資房地產(chǎn)、購買債券、投資股票等等。購買銀行理財產(chǎn)品也是一個不錯的投資方式。下文整理了購買銀行理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果你正在處理這部分業(yè)務(wù)，可以閱讀下方文章作為參考，希望能夠幫助到你!

公司每年都會撥出一部分資金用于投資。投資的方式有很多種，比如投資房地產(chǎn)、購買債券、投資股票等等。購買銀行理財產(chǎn)品也是一個不錯的投資方式。下文整理了購買銀行理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果你正在處理這部分業(yè)務(wù)，可以閱讀下方文章作為參考，希望能夠幫助到你!

購買理財產(chǎn)品會計分錄：

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

(2)宣告分紅或利息到期，及實(shí)際發(fā)放時

宣告或到期時

借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸：投資收益

發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益(虛擬，公允價值變動損益)。

公允價值>賬面價值時(就近原則)

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值<賬面價值時(就近原則)

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價值變動(或借方，余額反向出)

投資收益(損失記借方，收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等

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